按照集團(tuán)公司審計(jì)部要求，我公司已于7月底啟動(dòng)了物資專項(xiàng)審計(jì)。本次物資專項(xiàng)審計(jì)是我公司首次開(kāi)展的物資專業(yè)內(nèi)審項(xiàng)目。審計(jì)前，審計(jì)部成立審計(jì)項(xiàng)目小組，結(jié)合我公司實(shí)際制定了本次物資審計(jì)方案。在該審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，審計(jì)小組緊盯“計(jì)劃管理、采購(gòu)管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理、結(jié)算管理”四個(gè)階段，認(rèn)真查找和分析我公司物資管理全流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

計(jì)劃管理階段

審計(jì)小組重點(diǎn)關(guān)注計(jì)劃的準(zhǔn)確性、時(shí)效性。是否形成物資以領(lǐng)代用現(xiàn)象？是否形成潛在庫(kù)存？計(jì)劃匯總周期是否影響生產(chǎn)？計(jì)劃匯總階段是否做到了合并批量采購(gòu)？通過(guò)查閱物資采購(gòu)計(jì)劃，判斷是否嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司分級(jí)采購(gòu)目錄、履行分級(jí)采購(gòu)調(diào)整審批手續(xù)等。

采購(gòu)管理階段

審計(jì)小組重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)的價(jià)格以及招投標(biāo)管理。單一來(lái)源的采購(gòu)價(jià)格是否公允？招標(biāo)文件編制是否科學(xué)、合理、合法？是否存在排斥潛在投標(biāo)人現(xiàn)象？框架協(xié)議采購(gòu)程序是否完整規(guī)范？審計(jì)小組通過(guò)查閱相關(guān)文件、合同，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)階段存在的隱秘性問(wèn)題。

倉(cāng)儲(chǔ)管理階段

審計(jì)小組重點(diǎn)關(guān)注庫(kù)存物資利用管理，廢舊物資處置管理，以及物資出入庫(kù)管理。到貨物資是否按照合同條款嚴(yán)格履行？通過(guò)查閱物資信息在ERP系統(tǒng)中的流轉(zhuǎn)過(guò)程，分析物資全流程動(dòng)態(tài)。

結(jié)算管理階段

審計(jì)小組重點(diǎn)關(guān)注合同相對(duì)人違約是否索賠現(xiàn)象？索賠金額是否完全依據(jù)合同條款？是否存在應(yīng)索賠未索賠現(xiàn)象？通過(guò)法律系統(tǒng)核查，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)，判定合同履約是否到位。

目前，以上四個(gè)階段的審計(jì)工作正在加緊進(jìn)行中，審計(jì)小組工作人員主動(dòng)放棄休息時(shí)間，狠下功夫多方尋找證據(jù)和線索，確保本次審計(jì)的效果和質(zhì)量。通過(guò)四個(gè)階段的詳細(xì)審計(jì)，物資領(lǐng)域存在的問(wèn)題能夠充分被揭示，并有助于公司不斷改進(jìn)和提升物資管理。

防控管理風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有終點(diǎn)，只有起點(diǎn)。審計(jì)部將以物資審計(jì)為例，結(jié)合國(guó)資委專項(xiàng)巡察反饋的問(wèn)題，認(rèn)真開(kāi)展審計(jì)問(wèn)題“回頭看”工作，下大力氣督促有關(guān)部門(mén)和單位推進(jìn)歷年審計(jì)問(wèn)題整改，助力企業(yè)輕裝上陣。按照公司黨委的要求，陸續(xù)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工程建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展審計(jì)，為公司的高質(zhì)量發(fā)展再加一把“安心鎖”。