香港消息，全球最大工程機械製造商Caterpillar上季要為收購已被私有化的年代煤機的內地子公司之會計失誤作5.8億美元撇賬，事件震驚金融圈，市場消息指，近日美國證監會(SEC)已向香港證監會就事件進行溝通，事件或再觸發中港兩地跨境執法的敏感議題，市場人士認為，證監會近年作風強硬，料必跟進事件。

去年Caterpillar斥資近67億元全面收購年代煤機，但集團上月表示，月前在核查年代煤機旗下鄭州四維機電設備的存貨紀錄時，發現實際存貨與會計紀錄出現差異，四維透過有問題的成本入賬，不合理地夸大盈利，以及收入入賬方法均出現問題，更嚴重的是，Caterpillar直指，四維的賬目問題是管理層「故意、持續多年及有計劃」，事件再次引起民企造假的關注，今次的受害者不再是一般散戶，而是一家美國大藍籌。

事后Caterpillar即時上報SEC及知會證監會，市場消息指，兩地監管機構更已就此事作溝通，證監亦積極配合跟進。證監會發言人接受查詢時則表示，不會就個別事件評論。有市場人士認為，由于年代煤機已除牌，目前亦未見有本地投資者的利益受損或投訴，證監會跟進或有難度。

不過信永中和(香港)會計師事務所副管理合伙人盧華基表示，只要在上市期間有違規，即使公司已除牌，證監會都有權追究。

有熟悉監管規例人士指出，證監會近年確在加強「打老虎」的形象，尤其前年民企風暴，證監會確想嚴打民企造假，「呢單嘢可能牽涉美國大藍籌俾民企呃咁大件事，證監會唔理先係新聞！」

在現行制度下，欺詐、造市及內幕交易會交由證監會處理，涉及會計違規及審計不當行為則由財匯局跟進，財務匯報局回應查詢時指，不會就個別報道作出評論，但稱如接獲有關賬目做假的可跟進投訴，會將個桉轉介予相關監管機構，以供其考慮是否需要採取跟進行動。

時事財經評論員李兆富認為，今次Caterpillar的事件于舉證上甚有難度，「如果有證據，佢哋一早告咗相關人士啦，估計Caterpillar最終要自己硬食?喇。」立法會議員涂謹申則認為，若Caterpillar想求助本港機構，可向商業罪桉調查科報案。

中港跨境執法或惹爭議

不過，即使本地一眾的監管機構監想追究亦可能有難度，因為事件的核心公司四維位于鄭州，若牽涉內地管理層，本港的監管機構單方面難以進行調查，因為中國法律是不允許內地的審計機構將工作底稿提供給外國的監管機構。

盧華基表示，目前中港在跨境執法上的合作仍不成熟，即使證實有關人士涉桉，「對方唔來港應訊，你亦奈佢唔何。」

看來今次Caterpillar事件，將又再一次引發中國與外地監管機構之間的跨境監管問題。