資金是企業(yè)中具有高流動(dòng)性和高風(fēng)險(xiǎn)性的資產(chǎn)。保證資金安全已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。加強(qiáng)內(nèi)控制度體系的建立、健全和不斷完善內(nèi)部控制制度，是保證企業(yè)資金安全性及完整性的根本，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保障。本文以火電企業(yè)為例，對火電企業(yè)的資金控制和風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行分析，提出防范資金風(fēng)險(xiǎn)的措施。

企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范的涵義

(一)企業(yè)資金管理的涵義

企業(yè)資金管理主要是指企業(yè)對資金的籌集、使用、結(jié)算、運(yùn)作等環(huán)節(jié)，采取的規(guī)范化、整體化、科學(xué)化的管理。任何企業(yè)的資金管理都是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要工作內(nèi)容，同時(shí)也是最基本的工作。平衡企業(yè)在融資、籌資、投資以及生產(chǎn)經(jīng)營等環(huán)節(jié)中對資金的使用是企業(yè)管理資金的重點(diǎn)，是促進(jìn)企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。

(二)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的涵義

資金風(fēng)險(xiǎn)防范是指企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，有意識和有目的地對資金籌集、使用等進(jìn)行設(shè)計(jì)、調(diào)節(jié)、規(guī)劃和監(jiān)督，使企業(yè)對資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及可能造成的損失能夠有效預(yù)防和控制，或者盡量降低資金風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的損失，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)防范屬于一種系統(tǒng)工程，主要包括資金管理及決策等方面。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力是評價(jià)企業(yè)經(jīng)營管理能力的關(guān)鍵指標(biāo)之一，因此，企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理中就要對潛在的風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)地評估和預(yù)測，對可能造成的損失進(jìn)行有效的控制。特別是在目前競爭如此激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更多，也更加難以預(yù)測。因此，企業(yè)如果能夠不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防范的能力和風(fēng)險(xiǎn)控制水平，便可能在市場經(jīng)濟(jì)中獲取競爭優(yōu)勢。

火電企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

火電企業(yè)作為國有企業(yè)中的一員，存在資金管理過于分散的情況，企業(yè)的二級或三級下屬單位都具有一定數(shù)額的銀行存款，還有個(gè)別下屬單位具備對外投資的權(quán)利，客觀上增加了資金風(fēng)險(xiǎn)?；痣娖髽I(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)重點(diǎn)從以下六方面進(jìn)行：

(一)完善并加強(qiáng)資金管理體制，實(shí)行資金集中控制

企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是對加強(qiáng)資金管理，火電企業(yè)應(yīng)對資金進(jìn)行集中統(tǒng)一的管理。具體應(yīng)做到以下四點(diǎn)：

第一，企業(yè)銷售、采購及投資等方面的業(yè)務(wù)要集中;第二，管理業(yè)務(wù)涉及到的資金結(jié)算業(yè)務(wù)都要集中管理，同時(shí)還要建立資金收支管理體系，收入支出要及時(shí)記錄;第三，企業(yè)的銀行賬戶，尤其是二級、三級下屬單位銀行賬戶應(yīng)納入集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一管理，對賬戶余額進(jìn)行控制;第四，籌資集中管理，企業(yè)籌資規(guī)模要根據(jù)集團(tuán)總體資金需求情況進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排，對籌資方式和渠道進(jìn)行策劃，杜絕出現(xiàn)重復(fù)籌資，努力降低籌資成本，避免浪費(fèi)資金和籌資成本過高。

(二)不斷完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)控管理水平

火電企業(yè)要制定資金管理內(nèi)部控制制度，明確崗位職責(zé)、授權(quán)與審批、內(nèi)部監(jiān)督等關(guān)鍵控制措施。如在資金管理內(nèi)部控制制度中要清晰地劃分各崗位職責(zé)、明確不相容崗位的分離。對于資金的籌集方案、資金的使用等要明確授權(quán)審批程序;實(shí)行錢賬分管，出納不能兼會(huì)計(jì)職能，會(huì)計(jì)不能兼出納職能，對于一些單據(jù)、票據(jù)要限制不相容崗位人的接觸;在資金的日常管理中，還應(yīng)加強(qiáng)對資管理的監(jiān)督，如定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款余額、庫存有價(jià)證券等進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告;對銀行存款對賬單和余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核，看是否存在異常;對大額資金審批、使用進(jìn)行檢查，查明是否存在異常現(xiàn)象等，通過以上內(nèi)控措施(但不限于)，強(qiáng)化資金安全管理。

(三)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建立
火電企業(yè)要設(shè)立專門的部門或組織，對企業(yè)稅收、資金、金融的制度建設(shè)、籌劃及政策等進(jìn)行探究分析，提高企業(yè)在稅收、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方面的能力，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況、市場環(huán)境以及行業(yè)分類等情況詳細(xì)分析，重點(diǎn)分析項(xiàng)目的特點(diǎn)和變動(dòng)形勢，通過企業(yè)資金指標(biāo)的各種分析手段對企業(yè)可能面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估及預(yù)測?；痣娖髽I(yè)要建立并不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這對外部的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、財(cái)稅政策、行業(yè)資金形勢及利率走勢、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展方向的分析都有很大幫助，同時(shí)還有利于企業(yè)對資金情況的變化及可能存在或發(fā)生的問題做出預(yù)測，便于企業(yè)采取一定措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

(四)運(yùn)用合理的信用政策，減少企業(yè)壞賬損失

企業(yè)信用政策包含信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個(gè)部分。一般說來，火電企業(yè)的運(yùn)營部門為了達(dá)到提高市場占有率、提高盈利的目的，大多數(shù)企業(yè)的運(yùn)營部門會(huì)降低信用標(biāo)準(zhǔn)，如此一來就容易造成應(yīng)收賬款的大量出現(xiàn)，應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回就會(huì)形成壞賬。另外，應(yīng)收賬款的長期存在還會(huì)大量占用企業(yè)資金，大大減少了火電企業(yè)資金的收益，這使得火電企業(yè)很難達(dá)到提高市場占有率，提高企業(yè)利潤，還有可能造成企業(yè)綜合收益的減少。有序的資金鏈條和時(shí)間概念是緊密相連的，所以，火電企業(yè)必須制定科學(xué)的信用政策，形成完整、全面的客戶信用管理制度，為每一位客戶都做好信用記錄，對不同信用級別的客戶規(guī)定適當(dāng)?shù)馁d賬額度?；痣娖髽I(yè)在進(jìn)行賒賬的同時(shí)還必須考慮到資金的期限價(jià)值，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，降低企業(yè)流動(dòng)資金的占用。

(五)加快網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息化管理

過去的資金管理和業(yè)務(wù)管理是分開進(jìn)行的，沒有實(shí)施信息共享，不能全方位地反應(yīng)火電企業(yè)的諸多動(dòng)態(tài)信息，對防范資金風(fēng)險(xiǎn)不利。所以，火電企業(yè)應(yīng)該逐漸建立資金管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有機(jī)融合，變換和業(yè)務(wù)管理各自為政的獨(dú)立管理，免除管理運(yùn)行過程中的時(shí)間差，使得信息交流更加快速、便捷，進(jìn)而提升各個(gè)部門的資金管理能力，提高火電企業(yè)的防范風(fēng)險(xiǎn)水平。

(六)加強(qiáng)資金管理從業(yè)人員的選用，降低人員舞弊風(fēng)險(xiǎn)

工作人員的高素質(zhì)是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的基本前提。不管是如何嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部管理制度和監(jiān)督制度，假如沒有一個(gè)高素質(zhì)和職業(yè)道德的工作團(tuán)隊(duì)，也必將存有隱患。所以，火電企業(yè)應(yīng)該非常重視強(qiáng)化對資金管理人員的教育和培訓(xùn)，加強(qiáng)對資金管理從業(yè)人員的考核，不斷提升資金管理人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，防范資金舞弊風(fēng)險(xiǎn)。如加強(qiáng)資金從業(yè)人員的選拔和培養(yǎng)，將德才兼?zhèn)?、政治覺悟高和工作能力強(qiáng)、堅(jiān)持原則的人用于資金管理崗位。